Quy trình lập kế hoạch ngân sách – kế hoạch tài chính

Quy trình lập kế hoạch ngân sách – kế hoạch tài chính
Bước 1: Chiến lược tài chính – phần 1: phân tích hiện trạng kết quả kinh doanh.
Sau khi kết thúc quý 3, các bạn kế toán hãy tổng hợp số liệu của 1,3 hay 5 năm trước ( ít nhất là 1 năm và 9 tháng đầu năm) theo nhiều chiều phân tích.
Theo chiều bộ phận phòng ban
Theo chiều khu vực kinh doanh
Theo thương hiệu…
….
Theo chiều khoản mục chi phí . Tối thiểu các bạn phải chia chi phí thành các nhóm sau, thể hiện dưới dạng con số theo tỷ lệ tương đối và tuyệt đối gồm : %/ doanh thu và tỷ trọng. Bao gồm :
- Chi phí trực tiếp:
+ COGS – Cost of good sold. Giá vốn hàng bán
+ COL – Cost of labor.
+ Chiết khấu doanh số ( liệt kê chi tiết theo chiết khấu theo chính sách ưu đãi khách hàng thân thiết, theo doanh số, theo chương trình khuyến mãi…)
+ Chi phí marketing (liệt kê chi tiết các khoản chi cho thương hiệu, truyền thông, vật phẩm, chăm sóc khách hàng, sản phẩm mới…)
- Chi phí gián tiếp:
+ Chi phí cố định.
+ Chi phí biến đổi.
Trình bày các mối liên quan giữa các khoản chi phí.
Vì dụ như trong COL thì bao gồm lương, BH, Lương tháng 13 và KPIs. Tỷ lệ lương T13 và KPIs/ Quỹ lương là bao nhiêu nếu như chính sách chi trả 2 khoản này được căn cứ vào mức lương. Ngoài ra chỉ số này cũng bị tác động bởi tỷ lệ biến động của nhân viên (turn over) nếu được tính theo thời gian làm việc trong năm.
Ngoài ra còn có chi phí đồng phục liên quan đến định biên nhân sự và hạn mức chi phí này trên 1 nhân viên. Tức là nhân viên càng đông thì chi phí này càng cao. Chi phí sửa chữa máy móc thiết bị và thời gian đã sử dụng của công trình, xe cộ, máy móc, thiết bị vì tài sản càng cũ thì chi phí sửa chữa càng nhiều.
Ở bước này bạn cần trình bày phân tích cho thấy doanh thu – chi phí - lợi nhuận được thể hiện như thế nào.
+ Khu vực nào, khoản mục nào chiếm tỷ trọng cao ? Lợi nhuận đến chủ yếu từ đâu. Doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất của DN là khu vực nào, brand nào, sản phẩm nào.
+ Khu vực nào, khoản mục nào đang tăng trưởng ? Khu vực nào có lợi nhuận và đang tăng trưởng. Khu vực, sản phẩm nào… nào gây ra lỗ nhiều nhất và ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh nhiều nhất.
Sau khi đọc các số liệu, bạn cảm nhận được vấn đề gì qua con số thì bóc tách các con số ra thành một báo cáo để truyền tải và ngồi với CEO trước.
….
Mục đích của bước này là để phân tích hiện trạng định hình lại chiến lược kinh doanh cho Doanh nghiệp.
(còn tiếp)
Bài viết này dành riêng cho Group PTKT, tôi không đồng ý chia sẻ ra ngoài group.